隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和稅收政策的不斷完善，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表也在不斷優(yōu)化。2025年，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（2025年第1號），對部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行了修訂，旨在簡化申報(bào)流程，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，提升申報(bào)效率。
一、表單取消與簡化
本次調(diào)整取消了兩張表單：
1.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
2.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）
這兩張表單的內(nèi)容被整合至《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》（A100000），納稅人可根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在主表相應(yīng)行次選擇填報(bào)。這一改變顯著減少了企業(yè)的填報(bào)工作量，簡化了申報(bào)流程。
二、表單名稱與行次調(diào)整
1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》（A100000）
名稱調(diào)整：原《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》更名為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》，以避免與其他表單混淆。
2.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）
將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷的優(yōu)惠項(xiàng)目整合到第28行至第29行填報(bào)，納稅人可根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》選擇填報(bào)。
三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策更新
《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）進(jìn)行了簡化，刪除了部分行次，減少了企業(yè)的填報(bào)負(fù)擔(dān)。這一調(diào)整使得企業(yè)在申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)更加便捷。
四、總分機(jī)構(gòu)納稅匯繳方式優(yōu)化
總分機(jī)構(gòu)的納稅匯繳方式經(jīng)過改進(jìn)，企業(yè)將優(yōu)先計(jì)算全年應(yīng)納稅款，然后進(jìn)行分?jǐn)偧吧陥?bào)。這一改革有效提高了總分機(jī)構(gòu)納稅計(jì)算的精準(zhǔn)度，減少了因分?jǐn)偛粶?zhǔn)確導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
五、其他調(diào)整
《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）：調(diào)整了填報(bào)要求，以適應(yīng)新的稅收政策。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)相關(guān)表單（A109000，A109010）：優(yōu)化了分?jǐn)偠惪钣?jì)算方法，確保計(jì)算更加精準(zhǔn)。
六、企業(yè)應(yīng)對策略
面對新的納稅申報(bào)形勢，企業(yè)需加強(qiáng)對政策的學(xué)習(xí)與適應(yīng)，優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理：
1.提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)：對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保他們能夠準(zhǔn)確理解相關(guān)政策，提升稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確度與效率。
2.結(jié)合技術(shù)工具加強(qiáng)合規(guī)管理：借助先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，自動(dòng)化稅務(wù)申報(bào)過程，節(jié)省時(shí)間成本，降低人為錯(cuò)誤。
總體來看，2025年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的優(yōu)化調(diào)整，不僅簡化了申報(bào)流程，還與最新的財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則相適應(yīng)，為企業(yè)提供了更加便捷、高效的申報(bào)體驗(yàn)。
