在經濟發(fā)展的浪潮中，小微企業(yè)作為活躍市場的重要力量，對促進就業(yè)、推動創(chuàng)新、繁榮經濟發(fā)揮著不可替代的作用。為進一步減輕小微企業(yè)負擔，激發(fā)市場活力，2025年國家在企業(yè)所得稅方面出臺了一系列優(yōu)惠措施。這些政策猶如及時雨，為小微企業(yè)的發(fā)展提供了有力支持，幫助它們在激烈的市場競爭中輕裝上陣，實現(xiàn)更好更快的發(fā)展。

減按低稅率征收

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 ，實際稅負僅為5%。這意味著小微企業(yè)應納稅所得額計算基數大幅降低，且適用較低稅率，極大減輕了稅收負擔。

例如，一家小微企業(yè)2025年應納稅所得額為200萬元，若按正常稅率計算，需繳納的企業(yè)所得稅為200×25% = 50萬元；但在優(yōu)惠政策下，應納稅所得額減按25%計算，即200×25% = 50萬元，再按20%稅率計算，實際繳納企業(yè)所得稅50×20% = 10萬元 ，相比之下，減稅40萬元。

需注意，小型微利企業(yè)需滿足特定條件：從事國家非限制和禁止行業(yè)，同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件。從業(yè)人數包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數，從業(yè)人數和資產總額指標按企業(yè)全年的季度平均值確定。

“六稅兩費”減半征收

自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

假設某小微企業(yè)需繳納房產稅10萬元，在“六稅兩費”減半征收政策下，實際繳納房產稅降為5萬元。這一政策降低了小微企業(yè)在這些稅費方面的支出，增加了企業(yè)的資金流動性。

設備器具扣除優(yōu)惠

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例等相關規(guī)定執(zhí)行。

例如，某小微企業(yè)2025年購進一臺價值300萬元的生產設備，以往需按設備使用年限逐年計提折舊扣除，而在新政策下，可一次性將300萬元計入當期成本費用扣除，在應納稅所得額計算時全額扣除，減少了當期應納稅所得額，進而降低企業(yè)所得稅稅負，加快了企業(yè)資金回籠速度，有利于企業(yè)進行設備更新和技術改造。

與金融機構借款合同印花稅免征

對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，執(zhí)行至2027年12月31日。這一政策旨在降低小微企業(yè)融資成本，鼓勵金融機構向小微企業(yè)提供貸款支持。小微企業(yè)在與金融機構簽訂借款合同時，無需繳納印花稅，減少了融資過程中的費用支出，緩解了資金壓力。

在享受這些優(yōu)惠政策時，小微企業(yè)應準確填寫納稅申報表，如實填報基礎信息，如從業(yè)人數、資產總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，以便信息系統(tǒng)智能預填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。同時，企業(yè)需留存相關資料，以備稅務機關核查。

2025年小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策從多方面為小微企業(yè)減輕了負擔，提供了發(fā)展機遇。小微企業(yè)應充分了解并合理運用這些政策，增強自身競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。