2025 年，一系列稅收優(yōu)惠政策持續(xù)發(fā)力，旨在減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)與創(chuàng)新發(fā)展。

一、增值稅優(yōu)惠政策

（一）小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠延續(xù)

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小規(guī)模納稅人可享受以下優(yōu)惠：

1.免征增值稅：對(duì)月銷售額 10 萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.征收率優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅；適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按 1% 預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

（二）特定行業(yè)增值稅加計(jì)抵減

1.集成電路、工業(yè)母機(jī)企業(yè)：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允許集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測(cè)、裝備、材料企業(yè)，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 15% 抵減應(yīng)納增值稅稅額；對(duì)生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 15% 抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。

2.先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 5% 抵減應(yīng)納增值稅稅額。

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

（一）小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為 5%。

（二）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

1.一般企業(yè)：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100% 在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。

2.科技型中小企業(yè)：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自 2022 年 1 月 1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100% 在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自 2022 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。

三、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

（一）個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半征收

個(gè)體工商戶年度應(yīng)納稅所得額不超過 200 萬元的部分，可享受個(gè)人所得稅減半征收的優(yōu)惠，且不影響現(xiàn)有其他個(gè)稅優(yōu)惠政策的疊加享受。

（二）個(gè)體工商戶核定征收及雙免政策（地方性政策）

1.核定征收：注冊(cè)在部分地方的個(gè)體戶，可以申請(qǐng)個(gè)稅的核定征收，稅率 0.5% - 1%，綜合稅率 1.56% - 2.06%。

2.雙免政策：注冊(cè)在部分地區(qū)的個(gè)體戶，若月度開具普票 10 萬以內(nèi)，可以申請(qǐng)雙免政策的扶持，增值稅和個(gè)稅予以免征，綜合稅率為零。

四、其他稅費(fèi)優(yōu)惠政策

（一）“六稅兩費(fèi)” 減半征收

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（二）金融機(jī)構(gòu)相關(guān)優(yōu)惠

1.小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅：2027 年 12 月 31 日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

2.融資擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅：2027 年 12 月 31 日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。

2025 年的稅收優(yōu)惠政策緊密圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，致力于減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展。